Что такое корпоративный налог в ОАЭ?
Корпоративный налог в ОАЭ применяется к налогооблагаемому доходу (чистой прибыли) компаний, зарегистрированных в стране. Новый налоговый режим вступил в силу 1 июня 2023 года, и большинство компаний станет полностью облагаемым налогом к 1 января 2024 года.

Emir Alliance предоставляет консультации, включая:

• Оценку влияния корпоративного налога на доходы и прибыль компании.
• Определение возможных льгот, освобождений и стимулов.
• Помощь в регистрации и подготовке документации для соблюдения сроков и избежания штрафов.

• Корпоративный налог обязателен почти для всех компаний после превышения определённого порога прибыли и взимается с чистой прибыли бизнеса.
• НДС (VAT) — налог на потребление, который взимается с товаров и услуг в момент продажи; обязанность регистрации возникает при превышении установленного лимита выручки.

Иными словами, НДС собирается с клиентов и перечисляется государству, а корпоративный налог начисляется на чистую прибыль компании, а не на её валовой оборот.

Министерство финансов установило три уровня корпоративного налога:

1. 0% — для компаний с чистой годовой прибылью до 375 000 AED.
2. 9% — для компаний с чистой годовой прибылью свыше 375 000 AED.
3. 15% — для крупных транснациональных корпораций с глобальной выручкой более 750 млн евро (около 3,15 млрд AED). Это соответствует инициативе ОЭСР по BEPS (размывание налоговой базы и вывод прибыли).

От корпоративного налога освобождаются и не обязаны подавать декларации:

• Государственные органы и учреждения (федеральные и местные), включая их структуры.
• Компании, занятые добычей или производством природных ресурсов (уже облагаются налогами на уровне эмиратов).
• Благотворительные и общественные организации, если они официально зарегистрированы и соответствуют условиям Решения Кабинета № 37 от 2023 года.
• Регулируемые инвестиционные фонды (с одобрением MOF и FTA).
• Компании, полностью принадлежащие правительству ОАЭ (по министерскому указу).

Некоторые виды доходов освобождаются от корпоративного налога, включая:

• Дивиденды и аналогичные выплаты от компаний, зарегистрированных в ОАЭ (ст. 22 Закона о корпоративном налоге).
• Дивиденды от «участвующей доли» в иностранной компании.
• Капитальная прибыль от продажи акций дочерней компании.
• Валютные и капитальные доходы, связанные с участием в компаниях.
• Доходы нерезидентов от эксплуатации или аренды судов и самолётов для международных перевозок.
• Доходы иностранного филиала, который выбрал режим «освобождения иностранного постоянного представительства».

Для применения освобождения по дивидендам материнская компания в ОАЭ должна владеть не менее 5% дочерней. В некоторых странах, например в Великобритании, действует требование о минимальном владении 10% в течение 10 месяцев подряд.

Компании в свободных зонах могут претендовать на ставку 0%, если соответствуют статусу Qualifying Free Zone Person (QFZP):

• Получают «квалифицируемый доход» от разрешённых видов деятельности (Решения № 139 и № 265 от 2023 года).
• Имеют достаточную экономическую субстанцию в свободной зоне.
• Не выбрали стандартное налогообложение.
• Соблюдают правила трансфертного ценообразования.
• Неквалифицируемый доход не превышает 5% общей выручки или 5 млн AED (что меньше).

Министерство финансов также предусматривает освобождения, например:

• Дивиденды от резидентных и иностранных компаний (при соблюдении минимального порога владения).
• Капитальная прибыль от продажи акций дочерней компании.
• Доходы от иностранных филиалов (с возможностью налогового кредита или освобождения).

Пример: если компания из ОАЭ владеет не менее 10% акций британской компании в течение 10 месяцев подряд, то дивиденды могут быть освобождены от налога в ОАЭ.

Обязательная регистрация — при превышении 375 000 AED оборота за 12 месяцев или ожидаемом превышении в ближайшие 30 дней.
Добровольная регистрация — при обороте свыше 187 500 AED за 12 месяцев или прогнозируемом превышении в ближайшие 30 дней.